Dit DIE Motley Fool Liefdadigheidsfonds GT liefdadigheid bydraes van Stock deur Roy Lewis (TMF Belasting) As jy van plan is om 'n relatief groot bydrae tot 'n liefdadigheidsorganisasie, soos 'n kerk / sinagoge, kollege, hospitaal, of ander gekwalifiseerde liefdadigheidsorganisasie maak, jy moet skenk waardeer voorraad van jou beleggingsportefeulje in plaas van kontant. Jou belasting voordele van die skenking kan verhoog word en die organisasie sal net so gelukkig om die voorraad te ontvang. Hierdie beplanning hulpmiddel belasting is afgelei van die algemene reël dat die aftrekking vir 'n skenking van eiendom aan liefdadigheid is gelyk aan die billike markwaarde van die geskenk eiendom. Waar die geskenk eiendom wins eiendom, beteken die skenker nie die wins op die geskenk eiendom te erken. Hierdie reëls voorsiening te maak vir die verdubbeling, so te sê, van belasting voordele: 'n liefdadigheid aftrekking, plus vermy belasting op die waardevermeerdering van die geskenk eiendom. Kom ons kyk na 'n voorbeeld: Tom en Jerry is broers, en elke wil 'n liefdadigheid bydrae tot sy gunsteling liefdadigheid maak. Tom wil skenk aan sy kollege alma mater, terwyl Jerry wil gee aan sy kerk. Beide Tom en Jerry gekoop aandele in XYZ Corp terug in April 1996 vir 5000 elk. Tom en Jerrys beleggings het nou 'n billike markwaarde van 20,000 elk. Ten einde sy liefdadigheid bydrae te maak, Tom besluit om sy aandele te verkoop in XYZ Corp Tom besef 'n wins van 15,000 op daardie aandele. Tom het nou te doen het met Uncle Sam, en sal verwag word om meer as 3000 in die federale belasting opdok oor hierdie 15.000 wins (20 kapitaalwinsbelasting koers). Tom neem dan die res van hierdie fondse in die bedrag van 17000 en skryf 'n tjek aan sy alma mater vir hierdie bedrag. Die veronderstelling dat Tom is in die 28 belastingkategorie, sal Tom 'n belasting besparing van 4760 besef op die liefdadigheid bydrae aftrekking van 17.000. Jerry, aan die ander kant, het reëlings getref met sy kerk om sy aandele van XYZ Corporation skenk direk na die kerk en sy kerk spring op die kans om hierdie skenking ontvang. Na die oordrag, sal Jerry nie enige wins besef of betaal 'n belasting op die 20,000 oordrag van die voorraad vir sy kerk. Daarbenewens sal Jerry 'n liefdadigheid bydrae vir die volle 20,000 billike markwaarde van die voorraad ontvang. En, in die veronderstelling dat Jerry is ook in die 28 belastingkategorie, hierdie 20,000 liefdadigheid bydrae aftrekking sal belastingbesparings van 5600 tot Jerry genereer. Neem 'n nader kyk na die getalle: Wie uitgemaak beter in hierdie transaksies In Jerrys geval, het sy liefde 'n volle 20000 waarmee hul liefdadigheid verpligtinge uit te voer, maar Toms liefdadigheid net 17.000 ontvang. byna 18 min. Ook, Jerry gered van 'n volle 5600 in belasting op sy bydrae, terwyl Tom net gered 1760 in netto belasting (3000 belasting op die wins op die verkoop van die aandele, minder 'n 4760 belastingaftrekking op die liefdadigheid bydrae) 'n yslike verskil van 3840 in belastingbesparings vir Jerry. So, op Toms transaksie, Oom Sammy uitgemaak. In Jerrys transaksie, sowel Jerry en sy liefde gemaak. Slegs Oom Sammy was die verloorder. Wat baie fyn. Onthou dat belastingbeleid dikwels gebruik word om sosiale aksie te ry en dit is 'n goeie voorbeeld. Daar was niks onwettigs of immoreel vir Jerry sy sake te reël ten einde te voldoen aan die wet en 'n lae hou sy belasting as moontlik terwyl die verskaffing van sy liefde met die grootste moontlike bydrae. Die Hooggeregshof het gesê soveel baie keer. En dink daaraan dat hierdie tegniek kan werk vir ander soortgelyke bydraes, van 100-1000000, afhangende van jou individuele belasting situasie. So dont dink dat jy hoef te word in die klas van die Ted Turners of Bill Gates van die wêreld om die bydrae van waardeer voorraad vir jou werk uit 'n belasting oogpunt maak. Maar daar is 'n paar waarsku: Terwyl hierdie plan werk vir Jerry in die voorbeeld hierbo, sal dit nie werk as die voorraad het nie gehou vir meer as 'n jaar. As die aandele gehou vir 'n jaar of meer, sal die aandele beskou word as gewone inkomste eiendom vir hierdie doeleindes, en die liefdadigheid aftrekking sal beperk word tot die aandele 5000 koste. So onthou dat as jy dit oorweeg die bydrae van waardeer voorraad, moet jy seker maak dat die aandele is gehou vir meer as 'n jaar en kwalifiseer vir die gekwalifiseerde waardeer voorraad aftrekking. En, benewens, indien die eiendom ter sprake is ander gewone inkomste eiendom (soos inventaris), is daar spesiale beperkings wat van toepassing is. Nie net dit nie, indien die eiendom kapitaalwins is NIE voorraad (soos kunswerk, juweliersware, vaste eiendom, ens), is daar ook ander spesiale beperkings wat van toepassing is op die bydrae. Ten slotte, na gelang van die betrokke bedrae en die res van jou belasting prentjie vir die jaar, met behulp van hierdie belasting voordele kan alternatiewe minimum belasting kommer veroorsaak. So voor die maak van enige liefdadigheid bydrae, maak seker dat jy op vaste grond. Gaan die bydrae eerste met jou belasting professionele. Op die heel minste, lees IRS publikasie 526 vir meer inligting oor die bydrae beperkings. Maar daar is baie werklike belasting voordele vir die belasting vaardig liefdadigheid gewer. Moenie vergeet em. Financial Beplanning: Geskenk Die belastinghantering is dieselfde as wat dit is vir skenkings van enige voorraad om 'n gekwalifiseerde liefdadigheid (gawes van voorraad word gedek deur 'n ander FAQ). Nadat jy die voorraad gehou vir meer as een jaar, ten tyde van die skenking kry jy 'n belastingaftrekking gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad (nie om jou koste basis). Vir voorraad verkry vanaf 'n opsie uitoefen of 'n ESPP aankoop, die beheermaatskappy tydperk begin op die dag na oefening / aankoop, terwyl dit vir 'n beperkte voorraad dit begin op die dag na vestiging. Vir openbare maatskappye met 'n aktiewe mark in hul voorraad, die billike markwaarde is die gemiddeld tussen die hoë en die lae aandeelpryse op die datum aflewering, tensy die voorraad is nog onderhewig aan herverkoop en oordrag beperkings. Vir die voorraad van pre-IPO maatskappye, jy 'n waardasie deur evaluering of 'n ander redelike waardasie metode nodig (sien IRS Inkomstediens Regerende 59-60. Wat waardasie faktore Noem en verduidelik dat daar geen algemene formule kan gebruik word in alle private maatskappy situasie). Die lewering datum is wanneer die voorraad gewaardeer en bepaal die aftrekking jaar. Met jou belastingopgawe, moet jy na 'n lêer IRS Vorm 8283 vir jou noncash liefdadigheid bydrae. Die instruksies vir die vorm verduidelik die reëls wat van toepassing is wanneer jy moet kry en sluit 'n skriftelike evaluering. Byvoorbeeld, met nonpublicly verhandel voorraad ter waarde van 10,000 of minder (sien Afdeling B, Deel 1) 'n waardasie is nie nodig nie, maar die liefde moet verduidelik hoe dit bepaal die waardasie. As die verkoop van die aandele waardeer langtermynkapitaalgroei winste sou veroorsaak, jou afleiding is tot 30 van jou aangepaste bruto inkomste (20 vir 'n familie fondamente), en jy kan voort beloop meer as dit vir vyf jaar. Die belastinghantering van gawes voorraad tot-skenker aangeraai fondse is soortgelyk aan dié van die skenking van voorraad tot gekwalifiseerde openbare liefdadigheid. Wanneer jy skenk voorraad, om die oordrag jy die charitys makelaars rekening inligting nodig het, met die DTC (Depot Trust Company) getal en 'n rekeningnommer te implementeer. Jou instruksies om jou makelaars moet sluit hierdie inligting en enige spesifieke lot identifikasie. Alert: Vir jaareinde skenkings, is seker die voorraad oordrag afgehandel is 31 Desember om dit te laat tel vir die huidige belastingjaar. Vir elektroniese oorplasings van jou makelaarsloon rekening, is die skenking wat op die dag waarop dit deur die liefde / fondament (nie wanneer jy die oordrag goedkeur) ontvang. Met verhoogde jaareinde aktiwiteit by makelaarsfirmas, moet jy so gou as moontlik te beplan jou jaareinde voorraad geskenke en deurlopende kommunikasie met jou makelaar om te verseker dat die oordrag plaasvind. Vir ander idees op jaareinde beplanning, sien 'n ander vrae. Met 'n liefdadigheidsorganisasie geskenk van gewaardeerde aandele gehou langtermyn, die skenking wat jy maak en die aftrekking jy is groter as wat hulle sou wees as jy was om plaas te verkoop die aandele en skenk die kontantopbrengs. Dit is omdat wanneer jy aandele skenk, jy ontduik die kapitaalwinsbelasting. Jy kan óf (1) skenk 100,000 in die geselskap voorraad of (2) verkoop die voorraad eerste en skenk die opbrengs. Stock: Jy skenk 100,000 in die geselskap voorraad wat jy het vir ten minste een jaar (10,000 aandele verhandel teen 10 per aandeel wat jy ontvang op 1 per aandeel) om 'n gunsteling liefdadigheid. Jou 100,000 belastingaftrekking resultate in belastingbesparings van 40,000 (met die aanvaarding van 'n 40 gekombineer federale en nasionale belastingkoers op jou inkomste). Kontant: Jy verkoop 10,000 aandele ter waarde van 100,000, en skenk die geld. Op jou 90,000 wins (100000 minus die koste basis van 10,000) betaal jy 18.450 in belasting (15 federale kapitaalwinsbelasting plus die 5.5 staat belasting), wat lei tot 81.550. Hierdie bedrag sal laer wees as jy die 20 belastingkoers op kapitaalwins en die 3.8 Medicare oorbelasting aktiveer. Jy kry 'n belastingaftrekking vir die netto bedrag kontant wat jy geskenk. Jou belastingbesparings is 32620 (40 van 81550), 7380 minder as die belastingbesparings met 'n skenking van voorraad. Skenking van voorraad skenking van cashCan Ek skakel AMT deur 'n donasie my aansporing voorraad opsies vir liefdadigheid 10 Mei 2000 Onderwerp: Skenking van privaat voorraad van 'n ISO Datum: Sun, 19 Desember 1999 Van: Jim Ek uitgeoefen voorraad opsies in my maatskappy vir 0,50 in Februarie, want hulle was te wyte aan verval. Die maatskappy is nie publiek verhandel, so ek uitgeoefen die opsies met die hoop dat een dag sal dit wees en ek kon wins uit die transaksie. Die belasting-kode, sê dat die verskil tussen die billike markwaarde en die uitoefeningsprys is onderhewig aan die AMT berekening. Die maatskappy beweer dat die billike markwaarde was 6,00 op die datum wat ek uitgeoefen die opsie. Wanneer die AMT berekening besluit om my 8220profit8221 tel het ek vasgenael met meer as 12,000 in bykomende Federale belasting. My belasting gids sê dat die 1993 Wet op Belasting op verander die wet, sodat ongerealiseerde winste op aandele geskenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie nie ingesluit is in die AMT berekening. Volgens my berekening, as ek geskenk ongeveer 2/3 van die opsies wat ek kon die AMT skakel. Dit sou versoenbaar is met my toekomsplanne wees aangesien ek van plan is om 'n aansienlike bedrag van voorraad as skenk en wanneer ons dit doen gaan publiek. Is ek reg in die veronderstelling dat ek dit kan doen, of is daar 'n probleem, want ek haven8217t gehou die voorraad vir 1 jaar As ek die aandele te skenk, kan ek aflei die 0.50 per aandeel wat ek betaal as 'n liefdadigheid bydrae Watter vorme sou ek moet invul Verwante vraag: as ek aandele wat ek meer as 1 jaar in besit wees skenk, ek verstaan dat ek die billike markwaarde kan aftrek van die voorraad, terwyl nie die inkomste verkry besef. Wat sal die IRS te aanvaar as die billike markwaarde van 'n privaat voorraad Kan ek net die company8217s gestel billike markwaarde (6.00) die skenking te maak en gee hierdie bedrag as die gemiddelde prys op Vorm 8283 Antwoord Datum: 9 Januarie 2000 Ek dink jy is verwarrend verskillende reëls wat verband hou met AMT. Daar was 'n aparte voorkeur vir waardeer eiendom geskenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie, wat in 1993 herroep As jy jou aandele te skenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie voor die vergadering van die hoewe tydperk vereistes, word die oordrag beskou as 'n ingesteldheid, wat lei tot gewone inkomste. Ook, wanneer jy aandele wat nie in die openbaar verhandel skenk, moet jy 'n professionele waardasie 8211 'n duur proposisie te kry. Spesiale vereistes verslagdoening van toepassing wat jy kan vind in die instruksies vir Bylae A. As jy 'n geskenk van jou aandele, jy die potensiaal om 'n belasting krediet vir die AMT wat jy betaal vir in 1999 Dit is baie komplekse kwessies te skakel. Jy moet professionele belasting advies in te win. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, versoek ons gratis verslag, kan Incentive Stock Options 8211 Uitvoerende belasting en finansiële beplanningstrategieë. Donating Optioned Stock belasting beplanning vir elke kliënt as individu as hulle is. As deel van 'n holistiese rykdom bestuursbenadering, is dit belangrik om te verstaan al die belasting beplanning geleenthede beskikbaar is, veral diegene wat hulle in staat stel om suksesvol hul liefdadigheid te gee doelwitte te bereik. Baie kliënte sal werknemer voorraad opsies wat, wanneer uitgeoefen, sal tot gevolg hê kontantopbrengs wat oorweeg sal word 'n belasbare voordeel of inkomste te hou. As deel van 'n gee strategie, kan 'n kliënt kies om deel van of al hul werknemer voorraad opsie kontantopbrengs, nadat dit uitgeoefen en dan verkoop skenk, 'n geregistreerde liefdadigheidsorganisasie of fondament. Hulle moet die skenking van die verlangde bedrag te maak binne 30 dae na die verkoping. Skenk optioned voorraad kontantopbrengs behandel dieselfde asof dit 'n skenking van die openbaar verhandelde sekuriteite deur die Inkomstebelastingwet. Die kliënt sal 'n inkomste belasting ontvangs vir die skenking ontvang. Hulle sal ook in staat gewees het om die waarde van hul skenking te maksimeer om die liefde, terwyl die vermindering van hul belastinglas. Voorbeeld: Gift of kontantopbrengs Robert is met dieselfde vinnig groeiende maatskappy vir meer as 10 jaar. Hy het baie promosies en ontvang prestasie-gebaseerde bonusse bereik jaarliks. Hierdie bonusse sowel as deel van sy jaarlikse basis vergoeding dikwels nie in die vorm van werknemer voorraad opsies in die maatskappy. Robert sou graag 'n paar veranderings aan sy vakansie eiendom en hy oorweeg dit om 'n geskenk aan sy gunsteling liefdadigheid. Hy het sy raadgewer vir die belastingimplikasies van die uitoefening van 'n gedeelte van sy opsies te verstaan genader. Robert besit 10000 gevestigde aandele-opsies. Sy gemarginaliseerde belastingkoers is 45. Hy wil ten minste 50.000 skenk aan liefdadigheid uit die opbrengs. Na sy raadgewer hom die volgende illustrasie laat weet het, Robert voortgegaan met 'n 100,000 skenking aan sy gunsteling liefdadigheid. Totale opbrengs 300,000 netto kontant uit die verkoop 8211 100000 kontantskenking 8211 54000 neem behou gedeelte 45000 belastingkrediet van skenking 191,000 Voordele vir die kliënt Kliënte kan 'n aansienlik groter donasie te maak om hul gekose liefdadigheidsorganisasie of fondament. Belasting tot die minimum beperk word op twee maniere: (1) 'n afname in kapitaalwinsbelasting en (2) 'n belasting krediet ontvang van die skenking wat gebruik kan word om te verminder inkomstebelasting daardie jaar .. Gawes van Securities Verworwe Onder 'n Werknemer Stock Opsie Plan skenkers kan ook kies om die gevestigde opsies direk skenk aan 'n geregistreerde liefdadigheidsorganisasie of fondament. In hierdie geval, sou hulle 'n belastingkwitansie vir die billike markwaarde te ontvang. Nie een van die kapitaalwins, indien enige, sal gerapporteer word as inkomste, en die kapitaalwins is verminder tot nul vir die liefde of fondament. Regstelling Kennisgewing: Spesiale dank aan belasting kenner Jamie Golombek van CIBC vir daarop te wys 'n fout op die tafel wat versprei word in hierdie nuusbrief. Die aftrekking van die uitoefeningsprys is weggelaat uit die geskenk gedeelte op daardie weergawe, maar is hier reggestel. Laat 'n antwoord Kontak UsCan Ek skenk voorraad aan liefdadigheid 'n Persoon wat afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede handel dryf met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. 'N bestelling geplaas met 'n makelaar om 'n sekere aantal aandele te koop of te verkoop teen 'n bepaalde prys of beter. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. In die sakewêreld, 'n buffel is 'n maatskappy, gewoonlik 'n aanloop wat nie 'n gevestigde prestasie rekord. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief waartoe finansiële produkte die beste by jou leefstyl Dankie bepaal vir die aanteken op persoonlike finansies.
No comments:
Post a Comment