Iso voorraad opsies op w2

Aansporing Stock Options Opdateer 8 September 2016 aansporing voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en vorm 8949.Incentive Stock Options Sommige werkgewers gebruik Incentive Stock Options (ISOs) as 'n manier om aan te trek en te behou. Terwyl ISOs n waardevolle geleentheid om deel te neem in jou maatskappy se groei en winste kan bied, is daar belastingimplikasies jy moet bewus wees van. Wel help ISOs verstaan ​​en vul jou in oor belangrike roosters wat jou belastingaanspreeklikheid kan beïnvloed, sodat jy kan die waarde van jou ISOs optimaliseer. Wat is Incentive Stock Options n voorraad opsie verleen jy die reg het om 'n sekere aantal aandele van voorraad te koop teen 'n gevestigde prys. Daar is twee tipes van voorraad optionsmdashIncentive Stock Options (ISOs) en Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash en hulle is baie verskillend behandel vir belastingdoeleindes. In die meeste gevalle, Incentive Stock Options bied meer gunstige belasting behandeling as Nonqualified Stock Options. As jy aandele-opsies toegeken, maak seker dat jy weet watter tipe van opsies wat jy ontvang. As jy nie seker is, 'n blik op jou opsie ooreenkoms of vra jou werkgewer. Die tipe opsies moet duidelik geïdentifiseer in die ooreenkoms. Hoekom is Incentive Stock Options gunstiger belasting-wyse Wanneer jy Incentive Stock Options oefen, jy die voorraad te koop teen 'n pre-gevestigde prys, wat heelwat laer as die werklike markwaarde kan wees. Die voordeel van 'n ISO is jy nie 'n inkomste te meld wanneer jy 'n voorraad opsie toestaan ​​of wanneer jy daardie opsie uitoefen ontvang. Jy meld die belasbare inkomste slegs wanneer jy die voorraad te verkoop. En, afhangende van hoe lank jy die eienaar van die voorraad, kan daardie inkomste belas word teen kapitaalwins tariewe wissel van 0 persent tot 23,8 persent (vir verkope in 2015) mdash tipies 'n baie laer as jou gereelde inkomste belastingkoers. Met ISOs, jou belasting hang af van die datums van die transaksies (dit wil sê wanneer jy die opsies uit te oefen om die voorraad te koop en wanneer jy die voorraad te verkoop). Die prys breuk tussen die toestaan ​​prys wat jy betaal en die billike markwaarde op die dag wat jy die opsies uit te oefen om die voorraad te koop, staan ​​bekend as die winskoop element. Daar is 'n vangs met Incentive Stock Options egter: jy moet dit winskoop element as belasbare vergoeding vir Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) doeleindes in die jaar wat jy die opsies uit te oefen verslag (tensy jy die voorraad te verkoop in dieselfde jaar). Wel later verduidelik meer oor die AMT. Met Nonqualified Stock Options, moet jy die prys breek as belasbare vergoeding in die jaar wat jy jou opsies uit te oefen rapporteer, en sy belas teen jou gereelde inkomste belastingkoers, wat in 2015 kan wissel van 10 persent tot 35 persent. Hoe transaksies invloed op jou belasting-aansporingstrust Stock Opsie transaksies val in vyf moontlike kategorieë, elk van wat kan 'n bietjie anders te belas. Met 'n ISO, kan jy: Oefen jou opsie om die aandele te koop en hou hulle. Oefen jou opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle enige tyd binne dieselfde jaar. Oefen jou opsie om die aandele te koop en verkoop hulle na minder as 12 maande, maar gedurende die volgende kalenderjaar. Verkoop aandele ten minste een jaar en 'n dag nadat jy dit gekoop het, maar minder as twee jaar sedert die oorspronklike toekenningsdatum. Verkoop aandele ten minste een jaar en 'n dag nadat jy dit gekoop het, en ten minste twee jaar sedert die oorspronklike toekenningsdatum. Elke transaksie het verskillende implikasies belasting. Die eerste en laaste is die mees gunstige. Die tydstip waarop jy verkoop bepaal hoe die opbrengs belas word. As jy ten minste 'n jaar kan wag en 'n dag nadat jy die aankoop van die aandele, en ten minste twee jaar nadat jy die opsie om die aandele te verkoop toegestaan ​​(soos beskryf in item 5 hierbo), is 'n wins op die verkoop word as 'n langtermynkapitaalgroei gewin, so dit is belas teen 'n laer koers as jou gereelde inkomste. (Jou wins is die verskil tussen die winskoop prys wat jy betaal vir die voorraad, en die mark prys wat jy dit verkoop vir.) Dit is die mees gunstige belasting behandeling omdat langtermynkapitaalgroei winste erken in 2015 word belas teen 'n maksimum 15 persent (of 0 persent as jy in die 10 persent of 15 persent inkomstebelasting tussen hakies) in vergelyking met gewone inkomste belasting tariewe wat so hoog as 35 persent kan wees. Na 2015 belastingkoerse kan verander, afhangende van wat die kongres nie. Verkope wat aan hierdie een - en tweejarige tydsbeperking geroep quotqualifying gesindhede, quot omdat hulle in aanmerking kom vir gunstige belasting behandeling. Geen vergoeding is aan u gerapporteer op jou vorm W-2, so jy hoef nie om belasting op jou gereelde belastingkoers betaal op die transaksie as gewone inkomste. Kategorie 5 is ook 'n kwalifiserende ingesteldheid. Nou as jy die aandele te verkoop voordat hulle aan die kriteria vir gunstige kapitaalwins behandeling, is die verkope beskou quotdisqualifying gesindhede, quot en jy kan uiteindelik betaal belasting op 'n gedeelte van die opbrengs van die verkoping by jou gewone inkomste belastingkoers, wat in 2015 so hoog as 39,6 persent kan wees. Wanneer jy die voorraad twee jaar of minder verkoop van die offer datum, bekend as die quotgrant datum, quot die transaksie is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Of as jy die aandele 'n jaar of meer van die quotexercise datum, quot wat is wanneer jy die voorraad aan te koop verkoop, wat ook beskou as 'n onbevoeg ingesteldheid. In beide gevalle, moet die vergoeding word verslag gedoen oor jou vorm W-2. Die berig bedrag is die winskoop element, wat is die verskil tussen wat jy betaal vir die voorraad en die billike markwaarde op die dag wat jy dit gekoop het. Maar as jou winskoop element is meer as jou werklike wins uit die verkoop van die voorraad, dan rapporteer u as vergoeding die bedrag van die werklike wins. Die berig vergoeding belas as gewone inkomste. (Kategorieë 2, 3 en 4 opgemerk hierbo onbevoeg gesindhede.) 1. Oefening jou opsie om die aandele te koop en hou hulle die winskoop element is die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500). Hierdie bedrag moet reeds ingesluit in die totale lone berig in Box 1 van jou 2015 Form W-2, want dit is 'n diskwalifiserende koop (wat beteken dat jy onbevoeg is om dit as 'n kapitaalwins en word belas teen die laer kapitaalwinsbelasting koers, want jy verkoop die aandele minder as 'n jaar nadat die opsie uitoefen). As hierdie bedrag nie ingesluit is in Box 1 van Vorm W-2, voeg dit by die bedrag julle verslagdoening op jou 2015 Vorm 1040, reël 7. Verslag van die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel I as 'n korttermyn-verkope. Die veiling vind plaas kort termyn omdat nie meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die werklike voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2015/06/30 Die datum verkoop is ook 2015/06/30 Die koste basis is 4,500.This is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000 ), plus enige bedrae gerapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 belastingopgawe (2500) Die verkoopprys is 4500 (45 x 100 aandele). Dit moet ooreenstem met die bruto bedrag wat op u 2015 Form 1099-B wat jy ontvang van jou makelaar ná die einde van die jaar. Jy beland verslagdoening geen wins of verlies op die voorraad verkoopstransaksie self nie, maar die 2500 algemene wins sal belas word teen jou gewone belastingkoers. Omdat jy die opsies uitgeoefen en verkoop die voorraad in dieselfde jaar, het jy nie nodig om 'n aanpassing vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes te maak. 3. aandele te verkoop in die volgende kalenderjaar, maar minder as 12 maande nadat jy dit Markprys gekoop op 12/31/14 Aantal aandele Werklike wins uit die verkoop In teenstelling met die vorige voorbeeld, is die vergoeding bereken word as die mindere van die winskoop element of die werklike wins uit die verkoop van die voorraad, omdat die mark prys op die dag van die verkoping is minder as wat op die dag wat jy jou opsie uitgeoefen. Die winskopie element, dit wil sê die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500) die werklike wins op die verkoop van die voorraad (30 - 20 10 x 100 aandele 1000). In hierdie voorbeeld, die bedrag wat beskou word as vergoeding is beperk tot 1000, jou werklike wins wanneer jy die aandele te verkoop, selfs al is jou winskoop element (2500) is hoër. Die 1000 kan ingesluit word in die totale getoon in Box 1 van jou 2015 Form W-2 van u werkgewer lone, want dit is 'n diskwalifiserende verkoop, wat beteken dat dit nie vir behandeling kwalifiseer nie as 'n kapitaalwins (teen die laagste kapitaalwins belasting) . As die 1000 bedrag nie ingesluit is in Box 1 van jou 2015 Form W-2, moet jy nog steeds voeg dit by die bedrag julle verslagdoening as vergoeding inkomste op lyn 7 van jou 2015 Form 1040. Ten einde net belas word op die mindere van die twee berekeninge, (2500 vs 1000 in ons voorbeeld), kan die verkoop nie enige van die volgende: 'n wash koop: as jy aandele in dieselfde maatskappy (soos deur 'n werknemer voorraad aankoop plan) binne 30 dae terug te koop voor of ná die verkoop van die inligting wat uit die uitoefening van die opsie-aandele, sal sommige of al die sale word beskou as 'n wash koop. Jy sal nie toegelaat word om die mindere berekening as inkomste vir aandele verkoop in 'n was verkoop aan te meld. Jy moet die volle 2500 as inkomste aan te meld. A verkoop aan 'n verwante party: As jy die aandele te verkoop om 'n verwante party ( 'n lid van jou familie, of 'n vennootskap of korporasie waarin jy meer as 'n 50 persent rente het), moet jy die volle 2500 as inkomste aan te meld. 'N Geskenk: As jy die voorraad het om 'n individu of 'n liefdadigheidsorganisasie, eerder as om die verkoop van die aandele, jy moet die volle 2500 as inkomste aan te meld. Rapporteer die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel I, as 'n korttermyn-verkope. Sy beskou kort termyn omdat minder as een jaar tussen die datum geslaag jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/12/31 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoopprys is 3000. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (30) keer die aantal aandele verkoop (100). Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 3000. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000) plus die vergoedingsbedrag berig op jou 2015 Vorm 1040 (1000). Die gevolglike wins nul is. Omdat hierdie koop nie plaasgevind het nie in dieselfde jaar as die jaar wat jy die opsies uitgeoefen, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. 4. aandele te verkoop ten minste een jaar en 'n dag nadat jy koop, maar minder as twee jaar na die toekenningsdatum Die winskoop element word bereken as die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500). Hierdie bedrag moet ingesluit word in die totale getoon in Box 1 van die 2015 Form W-2 van u werkgewer lone, want dit is 'n diskwalifiserende koop (wat beteken dat jou wins nie kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling waarvoor die pryse is laer as vir gewone inkomste in 2015). As hierdie bedrag nie ingesluit is in Box 1 van Vorm W-2, wat jy nog moet dit by die bedrag van die vergoeding inkomste wat jou verslag te doen oor jou 2015 Vorm 1040, reël 7. Jy moet ook die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II as 'n langtermyn-verkope. Dit is 'n lang termyn, want meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/02/01 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoopprys is 8490. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (85) keer die aantal aandele verkoop (100), of 8500. Ons het toe trek die betaal op die verkoop (in hierdie voorbeeld 10) kommissies, wat lei tot 8490. Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 4500. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000) plus die vergoeding inkomste berig op jou 2015 Vorm 1040 (2500). Die gevolglike wins is 3990 (8490 - 4500 3990). Omdat hierdie koop nie plaasgevind het nie in dieselfde jaar as die jaar wat jy die opsies uitgeoefen, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. So, wat doen jy vanjaar doen Jy sal 'n ander aanpassing op jou 2015 Form 6251. Ons verduidelik hoe jy jou AMT aanpassing bereken in die artikel genoem Verslagdoening oor aansporingsprogramme Stock Opsie Aanpassing vir die Alternatiewe Minimum belasting hieronder rapporteer. 5. aandele te verkoop ten minste een jaar en 'n dag nadat jy die aankoop en ten minste twee jaar na die toekenningsdatum Markprys op 2014/02/01 Kommissies betaal by verkoop Getal aandele Dit verkoop is 'n kwalifiserende verkoop, omdat meer as twee jaar geslaag tussen die toekenningsdatum en die verkoop datum, en nog baie meer as 'n jaar geslaag tussen die datum oefening en die verkope datum. Omdat dit 'n kwalifiserende verkoop, die 2015 Form W-2 wat jy ontvang van jou werkgewer sal enige vergoeding bedrag nie aanmeld vir hierdie veiling. Rapporteer die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel II as 'n langtermyn-verkope. Dit is 'n lang termyn, want meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/02/01 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoop prys is 8490. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (85) keer die aantal aandele verkoop (100), of 8500. Ons het toe aftrek enige kommissies betaal op die verkoop (in hierdie voorbeeld 10), wat lei tot 8490. Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 2000. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000). Die langtermyn wins is die verskil van 6490 (8490 - 2000 6490). Omdat hierdie koop en die uitoefening van die opsies didnt voorkom in dieselfde jaar, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. So, wat doen jy vanjaar goed doen verduidelik hoe jy jou AMT aanpassing in die onderstaande artikel te bereken. Verslagdoening oor aansporingsprogramme Stock Opsie aanpassing vir die Alternatiewe Minimum belasting As jy koop en te hou, sal jy die winskoop element as 'n inkomste vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes rapporteer. Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251: Alternatiewe Minimum belasting vir die jaar wat jy die ISOs oefen. En as jy die voorraad te verkoop in 'n latere jaar moet jy 'n ander aanpassing verslag te doen oor jou vorm 6251 vir die jaar van verkoop. Maar wat is die aanpassing wat jy moet aanmeld Die jaar-van-verkope Form 6251 aanpassing by die voorrade kos basis vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes (maar nie vir gereelde belastingdoeleindes). So, in voorbeeld 5, eerder as die gebruik van 'n koste basis van 2000 vir AMT, 'n koste basis van 4500 (2000 plus 2500 van die AMT aanpassing van die jaar van oefening) moet gebruik word. Dit lei tot 'n 3990 aanwins vir AMT doeleindes uit die verkoop, wat verskil van die gereelde belasting wins van 6490 deur presies 2500. Dit is al redelik ingewikkeld en is beter links na belasting voorbereiding sagteware soos TurboTax. Ongebruikte AMT krediete In die jaar wat jy 'n aansporingskema Stock Opsie, die verskil tussen die markwaarde van die voorraad op die oefening datum en die uitoefeningsprys tel as inkomste onder die AMT reëls, wat 'n AMT aanspreeklikheid kan sneller te oefen. Jy sal egter ook oor die algemeen verdien 'n AMT krediet in daardie jaar. Jy kan die krediet gebruik om jou belasting faktuur te verlaag in later jare. Daar is egter beperkings op wanneer jy 'n AMT krediet kan gebruik. In sommige gevalle, kan AMT krediete nie gebruik word vir 'n paar jaar. Gelukkig het 'n belastingbetaler-vriendelike verandering in 2008 kan individue met ongebruikte AMT krediete wat oor drie jaar oud (sogenaamde langtermyn ongebruikte AMT krediete) om hulle kontant in. Vir die belastingjaar 2015, langtermyn ongebruikte AMT krediete diegene wat verdien in die pre-2007 jaar. Belastingbetalers met 'n lang termyn ongebruikte krediete uit die pre-2007 jaar kan oor die algemeen in te samel ten minste die helfte van hul krediet bedrae deur die indiening van hul 2015 opbrengste, en die res kan afgehaal word deur die indiening van hul 2015 returns. To vind die bedrag van ongebruikte AMT krediete wat gebruik kan word kragtens hierdie reël, vul vorm 8801 (Krediet vir vorige jaar minimum belasting). Kyk na die hele prentjie Dit is belangrik om 'n blik op die hele prentjie van jou kapitaal winste en verliese vir AMT doeleindes te neem wanneer jy verkoop voorraad wat jy gekoop deur die uitoefening van Incentive Stock Options. As die mark draai op jou nadat jy jou opsies uitgeoefen en die huidige waarde van jou voorraad is nou minder as wat jy betaal, kan jy nog steeds aan die Alternatiewe Minimum belasting. Een manier om dit te die voorraad te verkoop in dieselfde jaar wat jy dit gekoop het, die skep van 'n quotdisqualifyingquot ingesteldheid. Op dié manier sal jy nie onderhewig aan die AMT, maar jy sal onderhewig wees aan 'n gereelde belasting op die verskil tussen jou opsie uitoefeningsprys en die verkoopprys. Byvoorbeeld, veronderstel jy uitgeoefen opsies op 3 per aandeel op 'n dag wanneer die voorraad verkoop het vir 33, en die voorraad waarde later gedaal tot 25. As jy die voorraad te verkoop teen 25 voor die einde van die jaar, sal jy belas word teen gewone inkomstebelasting koerse op 22 per aandeel (25-3) en nie onderhewig aan enige AMT kommer. Maar as jy op die voorraad hou, sal jy belas word vir AMT doeleindes in die jaar wat jy die opsie uitgeoefen op die Phantom wins van 30 'n sharemdashthe verskil tussen jou opsie uitoefeningsprys en markprys op die dag wat jy die aandele gekoop - selfs al die werklike markprys van jou aandele het na daardie datum. Dit mag raadsaam om te konsulteer met 'n belasting professionele voordat die maak van enige transaksies wat ISO aandele behels wees. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings, sodat jy kan dop en bereken jou winste en lossesmdashand TurboTax berekeninge is korrek gewaarborg. 'N woord van waarskuwing Jou werkgewer is nie nodig om inkomstebelasting te weerhou wanneer jy 'n aansporingskema Stock opsie uit te oefen, want daar is geen belasting verskuldig (onder die gereelde belasting stelsel) totdat jy die voorraad te verkoop. Hoewel geen belasting teruggehou wanneer jy 'n ISO oefen, kan belasting verskuldig wees later wanneer jy die voorraad te verkoop, soos geïllustreer deur die voorbeelde in hierdie artikel. Maak seker om te beplan vir die belastinggevolge wanneer jy die gevolge van die verkoop van die voorraad te oorweeg. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutTax Center: ISOs: W-2s aangifte myStockOptions Redaksionele span As jy verkoop in 2015 aandele wat jou uit ekwiteitvergoedingskemas of 'n ESPP verkry, sal jy nodig het om die verkoop van die federale belasting terug dat jy 'n lêer in 2016 rapporteer Leer hier wat jy moet weet om duur foute en ongewenste IRS aandag te vermy. Ons geannoteerde diagramme van Vorm 8949 en Bylae D kan jou help om sin van die verslagdoening reëls maak. Bruce Brumberg en Lynnette Khalfani updates die 2017 belasting seisoen het die potensiaal verwarrend wees as jy voorraad verlede jaar verkoop. Hierdie artikel verduidelik algemene foute te vermy wanneer hulle voorraad verkope op jou belastingopgawe en bied nuttige riglyne oor verskeie ander belasting onderwerpe met betrekking tot voorraad opsies en ESPPs. myStockOptions belasting Team Hier is die reëls vir die aanmelding van voorraad verkope op jou belastingopgawe, saam met duur foute te vermy as die aandele wat jy verkoop het uit voorraad opsies, beperkte voorraad / RSUs, aandeelwaarderingsregte, of 'n werknemer voorraad aankoop plan. Onder ander kwessies, moet jy verstaan ​​jou koste basis om te verhoed dat te veel betaal jou belasting. Running time: 08:05. Bruce Brumberg Leer hoe om duur belastingopgawe foute te voorkom met hierdie geanimeerde aanbieding oor IRS Vorm 1099-B, IRS Vorm 8949, en Bylae D. myStockOptions Redaksionele span Bydraers belasting verslagdoening met aansporing voorraad opsies (ISOs) kan lastig wees. Hier is wat jy nodig het om verslag te doen oor jou terugkeer op elke stadium van jou ISOs lewensiklus. Bruce Brumberg updates die voorraad-verkope inligting wat deur makelaars op IRS Vorm 1099-B verander. Koste-basis verslagdoening, beide vir jou makelaar op Vorm 1099-B en vir jou op jou belastingopgawe, is nou meer kompleks, verwarrend, en kwesbaar vir foute. Hierdie artikel verduidelik die belangrike feite wat jy moet weet om te verhoed dat te veel betaal belasting of lok ongewenste IRS aandag. Bruce Brumberg, Editor-in-Chief myStockOptions Dit PowerPoint-aanbieding verduidelik die top 10 mees algemene foute wat voorraad vergoeding op belastingopgawes en antwoorde algemene vrae oor verwante belasting onderwerpe. Internal Revenue Service Die lyn-vir-lyn instruksies verduidelik hoe die AMT word bereken en wat die IRS verwag op die vorm, insluitende die aanpassing vir ISO oefeninge. Internal Revenue Service Die IRS wenke sy hand oor wat sy agente kyk in oudits wat verband hou met alle vorme van voorraad betaal om nakoming te verseker, hetsy deur korporasies of bestuurders. Stock vergoeding inkomste kan jou inkomstebelasting in te samel en maak jou belastingopgawe kompleks. Die IRS het 'n vorm waarmee jy aansoek doen vir 'n outomatiese ses maande uitstel vir die sperdatum van jou belastingopgawe (tot middel-Oktober). Foute sluit nie die betaling van belasting verskuldig is. Dit is al te maklik om duur belastingvrye opbrengs foute wat ongewenste IRS aandag te trek nie. Leer hoe om foute te voorkom. Dit Vrae bied 10 vrae wat jy moet vra om seker te wees dat jy rapporteer jou voorraad verkope akkuraat en vermy duur foute wat die aandag van die IRS te lok. Groot veranderinge plaasgevind in die belasting verslagdoening vir voorraad verkoop gedurende die afgelope paar jaar, die maak van akkurate belasting-opgawe verslagdoening meer ingewikkeld en moeilik. Vir 'n ISO oefening waarin jy die voorraad hou, niks is. As die maatskappy 'n W-2 nie uitgereik het teen die middel van Februarie, die IRS stel. Vorm 1099-B of die ekwivalent plaasvervanger verklaring is wat nodig is vir die akkurate voltooiing van jou belastingopgawe. As jy gedurende die kalenderjaar aandele verkoop, sal jou makelaars IRS Vorm 1099-B uit te reik deur middel van Februarie van die volgende jaar. Dit is 'n belangrike dokument wat jy moet hê om jou belastingopgawe vir die jaar van verkoop te voltooi. Wanneer jou W-2 inkomste gevoeg word om die prys wat jy betaal vir die voorraad, dit is koste basis op jou belastingopgawe jou. Die tabel hieronder toon die vergoeding gedeelte van jou belasting basis vir alle vorme van voorraad toelaes en ESPPs. Van ons interpretasie van die vorms en hul instruksies, myStockOptions beveel die volgende verslagdoening stappe om te verhoed dat te veel betaal belasting. Hier is 'n vinnige blik op sake om bewus te wees van wanneer die voorbereiding van jou federale belasting terug. Deur die verkoop van die ISO voorraad wanneer jy dit uitgeoefen, jy uitgeskakel die verspreiding by oefening van die. Om die verkoop van aandele te rapporteer in 'n sell-to-cover oefening, jy vul vorm 8949 saam met Bylae D vir die jaar van. Nadat jy die voorraad meer as twee jaar van toekenning en 'n jaar van oefening gehou, die verspreiding tussen die uitoefeningsprys en die verkoopprys is. Met ISOs, dit is altyd die verkoop dat belasting snellers. Die reëls is soortgelyk aan dié wat van toepassing is op die verkope van ISO aandele in dieselfde jaar as oefen die verskil is dat. Die berekening van die bedrag van die gewone inkomste en kapitaalwins / verlies sal wissel na gelang van die. Die besonderhede van die aandele wat jy verkoop gaan op Form 8949, en Bylae D versamel net die kolomtotale van daardie vorm. Die instruksies van Vorm 8949 vereis dat jy. Die finale IRS / Tesourie regulasies op ISOs verduidelik dat die bedrag van die gewone inkomste in 'n diskwalifiserende ingesteldheid is. Jy moet byna altyd ontvang Form 1099-B. Die enigste uitsondering voorkom asof sekere vereistes onder IRS ds Proc. 2002-50 voldoen. Hierdie inkomste proses kan. Die koste basis, ook bekend as die belasting basis, word bereken op die volgende manier. Of jy nog steeds die ISO voorraad of jy dit verkoop in die afgelope jaar, wanneer jy betaal AMT jou belastingopgawes kry kompleks. Die AMT is basies 'n voorafbetaalde van die belasting op ISOs. Jy sal 'n krediet te kry vir dit in die daaropvolgende jaar, selfs wanneer jy nie die ISO voorraad verkoop. Dit beteken, byvoorbeeld, dat jy nog moet. Hierdie tipe van situasie, waarin die diskwalifiserende ingesteldheid verskyn nie op die W-2, is meer geneig om te voorkom wanneer. Die belasting wet sê dat jy verliese teen net dieselfde tipe inkomste kan verreken. Terwyl jy die geleentheid kry om die onderste langtermyn kapitaalwinsbelasting koers van toepassing op die verskil tussen die oefening en verkoop prys te verloor, die alternatiewe minimum belasting (AMT) nie meer van toepassing is. Jy het nie vergoeding inkomste en miskien kort termyn kapitaalwins gelykstaande aan. No Alle of deel daarvan mag gewone inkomste wees. Jy het kapitaalwinsbelasting net vir jou. Jy hierdie fout gemaak omdat die voorraad koop by oefening nie enige winste te genereer. Die volle verspreiding tussen jou oefening en verkoop pryse is by jou W-2, en belasting is teruggehou oefening, sodat jy het gedink jy het nie nodig om die verkoop van Bylae D van jou vorm 1040. Maar rapporteer. Ja, aansienlik. Daarbenewens skommelinge van inkomste, wat kan veroorsaak word deur voorraad vergoeding, is 'n rooi vlag wat 'n oudit kan veroorsaak. Volgens navorsing. Kom ons hersien eers weer die belasting reëls en die W-2 verslagdoening. Die belasting basis vir. Oor die algemeen, as jy 'n belasting-opgawe fout en die wet van beperkings tydperk het nog nie geëindig vind, moet jy na 'n lêer. Die AMT reëls en vorme baffle selfs belasting spesialiste. Jy kan beter te verstaan ​​die proses. Die AMT stelsel is ingewikkeld. In breë, dit begin by die neem van jou aangepaste bruto inkomste, trek jou gedetailleerde aftrekkings, maak seker negatiewe en positiewe aanpassings, en sluit sekere belasting items genoem belasting voorkeure. Die gevolglike bedrag. As jy skuld AMT vir die belastingjaar waarin jy 'n ISO, al of 'n deel van die bedrag waarmee jou AMT aanspreeklikheid oorskry jou gereelde belastingaanspreeklikheid kan 'n belastingkrediet wat kan genereer uitgeoefen. Dit is nie so eenvoudig nie. AMT vereis dat jy apart rekening vir ISO aandele nie net by oefening, maar ook wanneer die aandele verkoop word. As jy AMT betaal as gevolg van die uitoefening van ISOs, jou verkoop van die ISO aandele bied 'n geleentheid vir jou om te herstel. Wanneer jy die alternatiewe minimum belasting (AMT) van 'n ISO oefening aktiveer, skep jy 'n dubbele-basis voorraad. Dit beteken dat vir die doeleindes van die berekening van jou AMT gewin en aanpassing, die basis van die aandele sal verskillend bereken vir die gereelde belasting en vir AMT. Vir jou gereelde belasting, die basis is. As jy net die fondse om jou inkomstebelasting betaal het nie, kan jy aansoek doen vir 'n betaling ooreenkoms oor die. Om die belasting uit te skakel, sal jy het om die voorraad te verkoop in die kalenderjaar van jou oefening. Terwyl sommige algemene benaderings tot hierdie situasie bestaan, slegs met ISO voorraad is daar 'n moontlike ontsnapping broei. Gelukkig. In teenstelling met 'n voorraad te koop, gawes ISO voorraad nie lei tot 'n AMT aanpassing vir die verskil. A ongevalle of diefstal verlies sou toelaat om die verlore bedrag teen jou gewone inkomste, onderhewig aan sekere perke aftrek. Tog sou Tesourieregulasies en hofuitsprake waarskynlik in jou pad staan. Tog, wat jy kan is. Your Complete Guide to Werknemer Stock Options doen en belasting verslagvorms Werkgewers dikwels werknemers vergoed met ander as net 'n salaris tjek voordele. Stock opsies en voorraad aankoop planne word toenemend gewild. Hier is 'n paar van die meer algemene werknemer voorraad opsies en planne, en die nodige belasting verslagdoening vorms, om belasting tyd minder stresvol te maak. Werknemer voorraad opsies en planne werknemer voorraad aankoop Planne (ESPP) Hierdie vrywillige program, met dien verstande deur jou werkgewer, kan jy betaalstaat bydraes te maak om gebruik te word om die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslag. Die afslag kan tot 15 laer as die markprys wees. Oor die algemeen is daar 'n offer tydperk waarin die werknemer bydraes vir hierdie program kan maak. Die markprys van die voorraad vir die aankoop word dan bepaal op die aankoop datum, op watter tyd die werknemers bydraes word gebruik om die aankoop van voorraad teen 'n afslag van die kant werknemers. Gebaseer op hoe lank die werknemer beklee die voorraad, word die afslag beskou gewone inkomste en ingesluit op Vorm W-2 deur die werkgewer (nonqualifying posisie) of dit word beskou as kapitaalwins inkomste en verantwoordelik vir ten tyde van die verkoop (kwalifiserende posisie). Vir nonqualifying posisies. jou aangepaste grondslag koste is die vergoeding inkomste berig op Vorm W-2 plus jou verkryging koste. Vir kwalifiserende posisies. jou koste basis is eenvoudig die verkryging koste wat die afslag ontvang word gerapporteer as 'n kapitaalwins in plaas van gewone inkomste. Beperk Stock Eenhede (RSU) Hierdie voorraad eenhede word toegeken aan 'n werknemer as 'n vorm van vergoeding. Die werknemer nie die voorraad ontvang ten tyde van die toekenning, maar het 'n spesifieke vestiging plan waarin wanneer die werknemer die voorraad sal ontvang. Ten tyde van die voorraad baadjies, die werknemer ontvang die eenhede en die billike markwaarde (FMV) van die voorraad ontvang op daardie datum word beskou as inkomste. Afhangende van die werkgewers plan, kan jy kies om belasting te betaal op die inkomste ten tyde van die voorraad word toegeken, ten tye van die voorraad baadjies, of by die frokkie datum. Die berig vir julle as 'n inkomste op Vorm W-2 deur u werkgewer ten tyde bedrag die voorraad baadjies sal dan jou aangepaste grondslag opgestel in hierdie voorraad eenhede wees. Aansporing Stock Options (ISO) Die vereistes vir ISO-eenhede is strenger en op sy beurt bied meer gunstige belasting behandeling. ISO-eenhede moet gehou word vir ten minste een jaar na die opsies uitgeoefen word. Daarbenewens, kan jy nie die aandele te verkoop tot ten minste twee jaar na die opsies word aan jou toegeken. Om hierdie redes, enige afslag wat jy ontvang deur die aankoop van hierdie opsies word belas as 'n langtermyn-kapitaalwins. wat lewer 'n laer belastingkoers as gewone inkomste. Nonqualified Stock Options (NSO) Terwyl ISO eenhede is meer beperkende, NSO eenhede is meer algemeen. Hierdie voorraad opsies sal gewone inkomste en kapitaalwins / verlies op te wek. Wanneer hierdie opsies toegestaan ​​word, word hulle toegestaan ​​teen 'n voorafbepaalde prys. Dit laat die werknemer om hierdie opsies teen daardie prys, ongeag van die aandele prys te oefen op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Wanneer opsie uitgeoefen word, die werknemer gewone inkomste vir die verskil tussen die prys wat hulle betaal (toekenning prys) en die billike markwaarde (FMV) op die datum wat hulle gekoop die voorraad (uitoefeningsprys). Vorm W-2 As jy enige vergoeding inkomste uit jou werkgewer in die huidige jaar, is hierdie inkomste ingesluit op vorm W-2 in Box 1. Indien u enige voorraad eenhede om belasting te dek verkoop, is hierdie inligting sluit op vorm W-2 ook. Jy moet hersien Boxes 12 en 14, want dit sal verduidelik enige inkomste ingesluit op die vorm W-2 met betrekking tot jou werknemer aandele-opsies. Vorm 1099-B Jy sal 'n vorm 1099-B in die jaar wat jy verkoop die voorraad eenhede ontvang. Die vorm verslae enige kapitaalwins of verlies as gevolg van die transaksie op jou belastingopgawe. Jy moet jou belegging rekords nagaan om die koste basis bedrag op Vorm 1099-B verifieer. Die koste basis op die vorm 1099-B is gebaseer op inligting wat beskikbaar is om jou makelaar. As die beskikbare inligting onvolledig is, kan jou koste basis bedrag verkeerd wees. As jou koste basis bedrag op Vorm 1099-B kom nie ooreen met jou aangepaste grondslag opgestel op grond van jou rekords, betree 'n aanpassing kode B in TaxACT. Net so, jou vorm W-2 waarskynlik gewoond sluit koste grondslag vorm 1099-B jou, sodat jy wil 'n aanpassing bedrag met 'n kode B inskryf As jou Form 1099-B ontbreek 'n koste basis bedrag, moet jy nog steeds bereken en verslag koste basis op jou belastingopgawe jou. Vorm 3921 vorm 3921 uitgereik vir aansporing voorraad opsies in die jaar waarin hulle oorgedra word aan die werknemer. Hierdie vorm sluit die nodige inligting aan die verkoop van hierdie eenhede wanneer jy besluit om dit te verkoop in die toekoms behoorlik te rapporteer. Alhoewel jy dit nie het om inligting uit Form 3921 gaan in jou belastingopgawe in die jaar wat jy die vorm ontvang, moet jy die vorm red met jou belegging rekords. Vorm 3922 vorm 3922 uitgereik vir werknemer voorraad opsies wat jy gekoop, maar nie verkoop nie. Aangesien jy nie die voorraad verkoop, het die hou tydperk vereistes nie vasgestel nie. Daarom het die werkgewer nie sluit vergoeding inkomste op die vorm W-2 as gewone inkomste. Vorm 3922 aan u uitgereik word vir jou toekomstige gebruik wanneer jy dit doen verkoop die eenhede en moet die inkomste op jou belastingopgawe aan te meld. Soos Form 3921, red Form 3922s met jou belegging rekords. TaxAct maak voorbereiding en indiening van jou belasting vinnig, maklik en bekostigbaar, sodat jy jou maksimum terugbetaling te kry. Dit is die beste deal in belasting. Begin nou gratis of teken in jou TaxAct rekening. Kommentaar Dankie vir die inligting wat ek het 'n question8230my belasting rekenmeester won8217t my 2014 belasting in te dien woes 3921. My company8217s rekenmeester het nooit geliasseer of versprei een van hierdie vorms en doesn8217t lyk they8217re nodige dink. Ek uitgeoefen my opsies in 2014 en verkoop in 2015. Ek het 'n uitbreiding op my belasting tot Oktober but8230should Ek hou aan te dring op die ontvangs van my 3921 Is dit nodig hulle gee dit aan my Dankie vir jou hulp Sê jou gees Kanselleer replyIf jy 'n opsie kry om koop voorraad as betaling vir jou dienste, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016